Rugalmasság és a holtteher veszteség

Az adózás költsége a társadalom számára magában foglalja a kormánynak fizetett bevételek közvetlen költségeit és az adó adminisztrációjának költségeit. Ez a fogyasztói és termelői többlet csökkenését eredményezi. A fogyasztói és a termelői adótöbblet ezen veszteségét elhízott tömegnek nevezik. Ezt grafikusan mutatja a jóléti veszteség háromszöge; a jóléti költség geometriai ábrázolása a tévesen allokált erőforrások tekintetében, amelyet a kereslet/kínálat egyensúlyától való eltérés okoz. Adóval az eladott mennyiség csökken; ezért a jólét csökkenése veszteséget jelent a fogyasztók és a termelők számára, akik adó nélkül kereskedtek volna.

Az eladók szeretnék a teljes adót a vevőkre hárítani, az árat az adó teljes összegével megemelve, ahelyett, hogy annak bármely részét maguk fizetnék. Az ár emelkedésével azonban az ügyfelek kevesebb egység vásárlásával reagálnak. Az eladások csökkenése és az eladóknak ezután csökkenteniük kell az árat az adózás előtti szint felé, az adóterhek egy részét maguk elfogadva alacsonyabb, adók nélküli ár formájában.

Tegyük fel például, hogy a használt autókra 1000 dolláros adót vetnek ki, és a forgalmazott egységek száma 750-ről 500-ra csökken. Az adó kivetése 250 egységgel csökkentette a forgalmazott egységeket. A kölcsönös haszon elvesztése, amely akkor származott volna, ha az adót nem szüntették meg, 250 egységnyi csere költséget jelentene a vevőknek és az eladóknak. Ez a költség az adó önsúlya.

A holt súlycsökkenés nem eredményez sem kormányzati bevételt, sem nyereséget más pártok számára (ne feledje, hogy a kereskedelmi eredmények kölcsönös nyereséget jelentenek mind a vevők, mind az eladók számára). A vevőkre és az eladókra nehezedő teher a kormánynak átutalt bevétel költségén felül. Így gyakran emlegetik az adózás felesleges terheként. Mind a vevők (az elvesztett fogyasztói többlet), mind az eladók (az elvesztett termelői többlet) veszteségeiből áll.

Láttuk, hogy a kereslet és kínálat rugalmassága határozza meg, hogy az adó terhe hogyan oszlik meg a vevő és az eladó között. Ezek a rugalmasságok befolyásolják az adó által okozott önsúly veszteség nagyságát is, mivel ezek határozzák meg a csere mennyiségének teljes csökkenését. Ha a kereslet vagy a kínálat viszonylag rugalmatlan, kevesebb adót vetnek ki az adó kivetésével, így az ebből adódó holtteher-veszteség kisebb.

Politikai szempontból az adórendszer túlzott terhe alacsonyabb lesz, ha adókat vetnek ki olyan termékekre és szolgáltatásokra, amelyekre vagy a kereslet, vagy a kínálat nagyon rugalmatlan.